Przy samodzielnym ustanowieniu hipoteki złóż deklarację PCC-3 i zapłać 19 zł w ciągu 14 dni od podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki. Najprościej zrobić to online w e-Urzędzie Skarbowym. Jeżeli podatek pobrał już notariusz przy akcie notarialnym, nie składasz dodatkowo PCC-3.
Co trzeba zrobić po ustanowieniu hipoteki?
Podatek od czynności cywilnoprawnych od ustanowienia hipoteki zabezpieczającej wierzytelność o wysokości nieustalonej wynosi 19 zł. Taka sytuacja występuje najczęściej przy kredycie hipotecznym, ponieważ zabezpieczenie obejmuje nie tylko kapitał, lecz także odsetki i inne należności, których dokładnej wysokości nie da się określić w dniu ustanowienia hipoteki.
Deklarację PCC-3 i podatek rozliczasz w terminie 14 dni od daty podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki. Nie chodzi o datę złożenia wniosku o wpis hipoteki do księgi wieczystej. Właściwy jest urząd skarbowy związany z miejscem zamieszkania, czyli zazwyczaj ten, w którym rozliczasz podatek dochodowy.
Wyjątkiem jest hipoteka ustanowiona w akcie notarialnym, gdy notariusz pobrał PCC. Wtedy to on przekazuje podatek do urzędu, a Ty nie składasz samodzielnie PCC-3.
Co przygotować przed wypełnieniem PCC-3?
Przed zalogowaniem do e-Urzędu Skarbowego przygotuj następujące dane:
- numer PESEL, a w przypadku przedsiębiorcy także właściwy numer NIP,
- datę podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki,
- numer księgi wieczystej nieruchomości,
- nazwę banku, numer umowy kredytowej i datę jej zawarcia,
- kwotę, do której ustanowiono hipotekę, zgodnie z dokumentami banku.
Opis czynności możesz oprzeć na treści oświadczenia lub wniosku o wpis hipoteki. Przykładowe brzmienie to: „ustanowienie hipoteki umownej do kwoty … na rzecz banku … tytułem zabezpieczenia spłaty kredytu, numer księgi wieczystej …”.
Jak wypełnić PCC-3 w e-Urzędzie Skarbowym?
Poniższa procedura dotyczy osoby składającej główną deklarację. Przy jednym właścicielu wystarczy PCC-3. Jeżeli nieruchomość ma kilku właścicieli, pozostali składają także PCC-3A.
- Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego, korzystając na przykład z bankowości elektronicznej, Profilu Zaufanego, aplikacji mObywatel albo e-dowodu.
- Wejdź do sekcji e-Deklaracje lub wybierz w menu opcję złożenia e-deklaracji. Wyszukaj formularz PCC-3 i otwórz go.
- Wpisz datę dokonania czynności. Jest nią data podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki, a nie dzień wypełniania formularza ani dzień złożenia wniosku do sądu.
- Wybierz właściwy urząd skarbowy, zaznacz złożenie deklaracji i uzupełnij dane podatnika. System może pobrać część informacji automatycznie.
- Wskaż podmiot składający deklarację. Przy jednym właścicielu wybierz opcję dotyczącą innego podmiotu. Przy kilku właścicielach wybierz podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku.
- W części dotyczącej przedmiotu opodatkowania zaznacz umowę oraz terytorium RP. W opisie wpisz dane hipoteki, banku, umowy kredytowej i księgi wieczystej.
- Wybierz czynność ustanowienie hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej. Po wskazaniu tej pozycji system powinien wyliczyć podatek w wysokości 19 zł.
- Jeżeli formularz pyta o załączniki, podaj liczbę formularzy PCC-3A składanych przez pozostałych współwłaścicieli. Przy jednym właścicielu nie dodajesz PCC-3A.
- Przejdź przez pouczenia, sprawdź podsumowanie i użyj opcji Sprawdź, a następnie Akceptuj i wyślij.
- Zachowaj Urzędowe Poświadczenie Odbioru. Po wysłaniu deklaracji wykonaj przelew podatku w wysokości 19 zł.
Uwaga na datę: termin 14 dni liczy się od podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki. Data złożenia wniosku o wpis do księgi wieczystej może być inna i nie zastępuje daty czynności wskazanej w deklaracji.
Jak złożyć PCC-3A za współwłaściciela?
PCC-3A składa każdy dodatkowy współwłaściciel nieruchomości. Nie robi tego za niego główny podatnik. Współwłaściciel loguje się na własne konto w e-Urzędzie Skarbowym i składa informację po wysłaniu głównego PCC-3.
- Otwórz e-Urząd Skarbowy na własnym koncie i wyszukaj formularz PCC-3A.
- Wpisz tę samą datę ustanowienia hipoteki oraz wybierz ten sam urząd skarbowy, który wskazano w PCC-3.
- Zaznacz, że jesteś podmiotem zobowiązanym solidarnie do zapłaty podatku, i uzupełnij swoje dane.
- W danych identyfikujących podatnika wpisz informacje osoby, która złożyła główny formularz PCC-3.
- Wpisz kwotę podatku wskazaną w deklaracji głównej, czyli 19 zł, zaakceptuj pouczenia, sprawdź podsumowanie i wyślij formularz.
Podatek za wszystkich współwłaścicieli wynosi łącznie 19 zł. Współwłaściciele odpowiadają za jego zapłatę solidarnie, dlatego przelew może wykonać jedna osoba. Samo wysłanie PCC-3 i PCC-3A nie oznacza jeszcze zapłaty podatku.
PCC a opłata za wpis hipoteki do księgi wieczystej
Podatek PCC i opłata sądowa dotyczą dwóch różnych czynności. Pierwsza trafia do urzędu skarbowego, druga jest kosztem wpisu hipoteki do księgi wieczystej.
| Rodzaj opłaty | Kwota | Odbiorca |
|---|---|---|
| Podatek PCC od ustanowienia hipoteki | 19 zł | Urząd skarbowy |
| Opłata za wpis hipoteki do księgi wieczystej | 200 zł | Sąd wieczystoksięgowy |
| PCC-3A dla współwłaściciela | bez dodatkowego podatku | Formularz składany do urzędu skarbowego |
Jeżeli notariusz pobrał PCC przy sporządzaniu aktu, nie płać tej samej kwoty ponownie i nie składaj dodatkowo PCC-3. W razie wątpliwości sprawdź, czy na rozliczeniu od notariusza znajduje się podatek od ustanowienia hipoteki, a nie tylko opłaty związane z zakupem nieruchomości.
Najważniejsze są dwie czynności: złożenie PCC-3 w ciągu 14 dni od podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki oraz przelew 19 zł do właściwego urzędu skarbowego. Po wysyłce zachowaj UPO i potwierdzenie płatności.
Artykuł ma charakter informacyjny. W przypadku nietypowej treści oświadczenia, kilku czynności ustanowienia hipoteki lub wątpliwości dotyczących rozliczenia skonsultuj sprawę z właściwym urzędem skarbowym albo doradcą podatkowym.
