Podatek VAT oraz plik JPK_V7 należy rozliczyć do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Ten sam termin dotyczy wysłania właściwego pliku i wpłaty podatku wynikającego z rozliczenia. Jeżeli 25. dzień przypada w sobotę, niedzielę albo dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Do kiedy zapłacić VAT przy rozliczeniu miesięcznym lub kwartalnym?
Termin zależy od cyklu rozliczeniowego. Podatnik rozliczający VAT miesięcznie składa plik JPK_V7M, a podatnik rozliczający się kwartalnie przesyła JPK_V7K. W obu przypadkach podatek należy zapłacić do tego samego dnia, w którym upływa termin złożenia części deklaracyjnej pliku.
| Typ rozliczenia | Właściwy plik | Termin złożenia i zapłaty |
|---|---|---|
| Miesięczne | JPK_V7M | Do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym |
| Kwartalne | JPK_V7K | Do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału |
| Termin przypadający w dzień wolny | JPK_V7M lub JPK_V7K | Do najbliższego dnia roboczego |
Przykładowo, VAT za kwiecień przy rozliczeniu miesięcznym trzeba wykazać i zapłacić do 25 maja. Przy rozliczeniu kwartalnym podatek za pierwszy kwartał roku rozlicza się do 25 kwietnia, za drugi kwartał do 25 lipca, za trzeci kwartał do 25 października, a za czwarty kwartał do 25 stycznia następnego roku.
Jeśli 25. dzień miesiąca wypada w sobotę, niedzielę lub święto ustawowo wolne od pracy, podatnik nie musi składać pliku ani wykonywać przelewu w dniu wolnym. Termin upływa w najbliższym dniu roboczym.
VAT-8 i VAT-9M – kiedy obowiązuje termin 25. dnia miesiąca?
Podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT co do zasady nie składają JPK_V7. W określonych sytuacjach mogą jednak mieć obowiązek złożenia deklaracji VAT-8 albo VAT-9M. Dotyczy to między innymi rozliczenia podatku od importu usług lub transakcji, w których podatek rozlicza nabywca.
Najważniejsze zasady są następujące:
- VAT-8 składa podatnik zwolniony z VAT, który wykonuje określone transakcje, między innymi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów lub import usług.
- VAT-9M dotyczy podatnika zwolnionego z VAT rozliczającego określone transakcje, w szczególności import usług, gdy nie składa VAT-8.
- Termin złożenia VAT-8 i VAT-9M przypada co do zasady na 25. dzień miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.
- Jeżeli termin wypada w dzień ustawowo wolny od pracy albo w sobotę, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Na jaki rachunek wpłacić podatek VAT?
Podatek VAT wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy właściwy dla podatnika. Przed wykonaniem przelewu należy sprawdzić numer rachunku, aby nie skierować płatności na niewłaściwe konto urzędu skarbowego.
Spóźniona zapłata powoduje powstanie zaległości podatkowej. W takim przypadku podatnik powinien uwzględnić odsetki za zwłokę i uregulować zarówno podatek, jak i należne odsetki.
