Maksymalnie można odliczyć 760 zł rocznie na osobę, ale nie jest to kwota automatycznego zwrotu. Ulga na internet pomniejsza dochód albo przychód podlegający opodatkowaniu, dlatego faktyczna korzyść zależy od stawki podatku. Przy pełnym limicie wynosi zwykle od 64,60 zł do 243,20 zł.
Ile realnie daje ulga na internet?
Limit 760 zł dotyczy wydatków faktycznie poniesionych w danym roku. Jeżeli zapłacisz 500 zł, odliczysz 500 zł. Gdy wydatki wyniosą 1000 zł, odliczysz najwyżej 760 zł. Niewykorzystana część limitu nie przechodzi na kolejny rok.
Odliczenie następuje od dochodu lub przychodu, a nie bezpośrednio od podatku. Przy wykorzystaniu całego limitu wysokość oszczędności można przedstawić następująco:
| Forma opodatkowania | Stawka podatku | Zysk przy limicie 760 zł |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | 12% | 91,20 zł |
| Skala podatkowa | 32% | 243,20 zł |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | 8,5% | 64,60 zł |
Jeśli odliczasz mniej niż 760 zł, korzyść jest proporcjonalnie niższa. Przykładowo, odliczenie 500 zł przy stawce 12% obniży podatek o 60 zł, o ile masz podatek, od którego można odliczyć tę ulgę.
Kto może skorzystać z ulgi i jak długo?
Ulga przysługuje osobom rozliczającym dochody według skali podatkowej albo przychody opodatkowane ryczałtem. Można ją wykazać między innymi w zeznaniu PIT-36, PIT-37 lub PIT-28, wraz z załącznikiem PIT/O. Nie dotyczy dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym, rozliczanych w PIT-36L.
Najważniejszym ograniczeniem jest zasada dwóch bezpośrednio następujących po sobie lat. Sprawdź swoje uprawnienie w tej kolejności:
- Jeżeli nigdy wcześniej nie korzystałeś z ulgi, możesz rozpocząć odliczanie w wybranym roku.
- W kolejnym roku możesz odliczyć wydatki po raz drugi, jeśli skorzystałeś z ulgi w roku poprzednim.
- Jeżeli w drugim roku nie odliczysz wydatków, nie możesz zachować tego prawa na później.
- Po wykorzystaniu dwóch kolejnych lat nie przysługuje już trzecie odliczenie.
Przykładowo, pierwsze odliczenie wydatków poniesionych w 2026 roku pozwala skorzystać z ulgi jeszcze za 2027 rok. Sam fakt korzystania z internetu od wielu lat nie pozbawia prawa do ulgi. Liczy się to, czy wcześniej wykazywałeś ją w zeznaniu.
Jak udokumentować wydatek?
Potrzebujesz dokumentu, z którego wynika, kto kupił usługę, od kogo ją kupił, czego dotyczyła i ile kosztowała. Najczęściej jest to faktura lub rachunek, ale przepisy nie ograniczają się wyłącznie do faktur VAT.
Dokument powinien zawierać:
- Dane nabywcy – imię i nazwisko osoby korzystającej z odliczenia.
- Dane usługodawcy – nazwę lub dane sprzedawcy usługi.
– wyraźną informację, że opłata dotyczy dostępu do internetu. - Kwotę wydatku – odnoszącą się do usługi zapłaconej w danym roku.
Wydatek musi być faktycznie poniesiony, czyli zapłacony. Jeżeli z faktury nie wynika, że należność została uregulowana, zachowaj potwierdzenie przelewu, dowód wpłaty albo inny dowód zapłaty. Dokumenty potwierdzające prawo do ulgi należy przechowywać przez okres wymagany przepisami podatkowymi.
Pakiet internetu z telewizją lub telefonem
Możesz odliczyć internet kupowany razem z telewizją albo telefonem, ale dokument musi wskazywać, jaka część opłaty dotyczy dostępu do sieci. Nie wolno samodzielnie podzielić całej kwoty pakietu, na przykład po połowie.
Jeżeli faktura zawiera wyłącznie łączną cenę pakietu i nie wyodrębnia internetu, wydatek nie daje prawa do odliczenia.
Odliczeniu podlega sama usługa dostępu do internetu, także stacjonarnego, bezprzewodowego lub mobilnego. Nie obejmuje ono:
- zakupu komputera, routera, modemu ani innych urządzeń,
- instalacji, przyłączenia, rozbudowy lub modernizacji sieci,
- opłaty aktywacyjnej,
- serwisu i napraw sprzętu,
- wydatku zaliczonego już do kosztów uzyskania przychodów albo wcześniej odliczonego.
Jak rozliczyć ulgę wspólnie z małżonkiem?
Każdy małżonek ma własny limit 760 zł. Jeżeli oboje spełniają warunki i wspólnie ponoszą koszty internetu, mogą odliczyć łącznie do 1520 zł rocznie, ale nie więcej niż 760 zł na osobę.
Przy wspólności majątkowej wydatek z dokumentu wystawionego na oboje małżonków można podzielić między nimi w wybranej proporcji. Bezpiecznym rozwiązaniem jest dokument zawierający dane obojga. Jeżeli faktura jest wystawiona tylko na jednego małżonka, możliwość odliczenia przez drugą osobę może zależeć od wykazania, że również ponosiła wydatek, dlatego taki przypadek niesie większe ryzyko sporu.
Ulga na internet daje więc nie stały zwrot 760 zł, lecz obniżenie podstawy opodatkowania. Przed wpisaniem jej do PIT sprawdź przede wszystkim wysokość faktycznie zapłaconych opłat, ciągłość dwóch lat oraz to, czy dokument wyraźnie wskazuje koszt samego internetu.
Artykuł nie stanowi porady finansowej ani podatkowej. W przypadku wątpliwości dotyczących dokumentów, wspólnego majątku lub rozliczenia działalności skonsultuj się z doradcą podatkowym albo właściwym urzędem skarbowym.
