„Zwrot z podatku PPE” nie jest odliczeniem wykazywanym w rocznym zeznaniu PIT. Uczestnik Pracowniczego Programu Emerytalnego nie odlicza wpłat od dochodu. Korzyść podatkowa PPE polega przede wszystkim na zwolnieniu z 19% podatku od zysków kapitałowych, czyli podatku Belki, przy wypłacie środków po spełnieniu ustawowych warunków.
Czy PPE daje zwrot podatku w PIT?
Nie. PPE, czyli Pracowniczy Program Emerytalny, nie generuje zwrotu podatku w rocznym rozliczeniu PIT. Składek wpłacanych do programu nie odlicza się od dochodu ani od podstawy opodatkowania.
Źródłem pomyłki jest najczęściej IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. Wpłaty na IKZE można uwzględnić w zeznaniu podatkowym, dlatego mogą zmniejszyć należny PIT. PPE działa inaczej. To program grupowy organizowany przez pracodawcę, który zazwyczaj finansuje podstawową składkę z własnych środków. Pracownik może też zadeklarować składkę dodatkową z wynagrodzenia netto.
PPE a IKZE – różnice podatkowe
Najważniejsze różnice między tymi rozwiązaniami przedstawia tabela:
| Cecha | PPE | IKZE |
|---|---|---|
| Odliczenie wpłat od PIT | Nie | Tak, w granicach obowiązujących limitów i zasad |
| Podatek Belki przy wypłacie | Nie, jeśli wypłata spełnia warunki ustawowe | Nie przy wypłacie zgodnej z zasadami IKZE, lecz obowiązuje zryczałtowany podatek od wypłaty |
| Kto finansuje wpłaty | Podstawową składkę finansuje pracodawca, a dodatkową może finansować pracownik | Wpłaty finansuje sam oszczędzający |
Oznacza to, że IKZE może przynieść korzyść podatkową od razu, w momencie rozliczenia PIT. W PPE korzyść jest odroczona. Nie otrzymujesz zwrotu pieniędzy z urzędu skarbowego, ale możesz uniknąć podatku od wypracowanego zysku przy prawidłowej wypłacie.
Na czym polega korzyść podatkowa PPE?
Środki zgromadzone w PPE są inwestowane, a wypracowany zysk co do zasady podlegałby opodatkowaniu 19% podatkiem od zysków kapitałowych. Przy wypłacie z PPE po spełnieniu warunków określonych w przepisach ten podatek nie jest pobierany.
Podstawowe korzyści podatkowe i finansowe programu to:
- brak odliczenia składek od PIT, ale też brak podatku Belki przy wypłacie spełniającej warunki ustawowe,
- brak podatku dochodowego po stronie pracownika od podstawowej składki finansowanej przez pracodawcę w momencie jej wpłaty,
- możliwość wypłaty środków bez 19% podatku od zysków kapitałowych po ukończeniu 60. roku życia,
- możliwość wypłaty po ukończeniu 55 lat, jeśli uczestnik uzyskał prawo do wcześniejszej emerytury.
Podstawowa składka PPE jest finansowana przez pracodawcę, a jej wysokość w konkretnym programie wynika z umowy zakładowej. W materiałach dotyczących PPE wskazuje się zakres od 3,5% do 7% wynagrodzenia brutto, jednak szczegółowe zasady trzeba sprawdzić u pracodawcy.
Kiedy podatek może jednak wystąpić?
Brak podatku Belki nie działa przy każdej formie wcześniejszego wycofania pieniędzy. Korzyść może zostać utracona, gdy środki zostaną wypłacone przed spełnieniem warunków ustawowych albo gdy program zostanie zlikwidowany, a uczestnik nie dokona wymaganej wypłaty transferowej.
Osobne zasady dotyczą transferu środków z PPE na IKE. Sam transfer nie jest zwykłą wypłatą, ale późniejsze wycofanie pieniędzy z IKE może powodować obowiązki podatkowe i inne konsekwencje przewidziane w przepisach. Dlatego przed zleceniem wypłaty lub transferu trzeba sprawdzić aktualne warunki oraz dokumentację programu.
Najkrócej: PPE nie daje zwrotu podatku w PIT. Jego główną korzyścią jest finansowana przez pracodawcę składka oraz możliwość wypłaty zgromadzonych środków bez podatku Belki, jeśli wypłata nastąpi zgodnie z ustawowymi zasadami.
Artykuł nie stanowi porady inwestycyjnej lub finansowej.
