Ulga na internet – jak odliczyć ją w zeznaniu podatkowym?

Ulga na internet pozwala odliczyć od dochodu lub przychodu faktycznie zapłacone wydatki na dostęp do sieci, maksymalnie 760 zł rocznie na osobę. Możesz skorzystać z niej wyłącznie przez dwa bezpośrednio następujące po sobie lata podatkowe. Do rozliczenia potrzebujesz dokumentu dotyczącego usługi oraz potwierdzenia zapłaty.

Kto może skorzystać z ulgi na internet?

Z ulgi mogą skorzystać osoby rozliczające dochody według skali podatkowej albo przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Odliczenie zmniejsza dochód lub przychód podlegający opodatkowaniu, a nie podatek bezpośrednio.

Limit wynosi 760 zł rocznie na osobę. Nie jest to kwota ryczałtowa. Jeśli w danym roku zapłacisz 600 zł za internet, odliczasz 600 zł. Gdy wydatki wyniosą 1000 zł, odliczasz najwyżej 760 zł. Niewykorzystana część limitu nie przechodzi na kolejny rok.

Ulga przysługuje tylko przez dwa kolejne lata podatkowe. Jeżeli po raz pierwszy odliczysz wydatki w zeznaniu za 2026 rok, możesz zrobić to jeszcze w zeznaniu za 2027 rok. Później prawo do ulgi wygasa, nawet jeśli w drugim roku nie wykorzystasz całego limitu albo w ogóle nie poniesiesz wydatków.

Co można odliczyć, a co jest wykluczone?

Odliczenie obejmuje wydatki na korzystanie z internetu niezależnie od miejsca i technologii. Może chodzić o łącze stacjonarne, bezprzewodowe, mobilne albo internet w telefonie. Liczy się rodzaj usługi i faktyczna zapłata w danym roku podatkowym.

Przy pakiecie usług dokument od dostawcy musi wskazywać, jaka kwota dotyczy samego internetu. Nie można samodzielnie podzielić całej opłaty, na przykład po połowie, jeśli faktura nie zawiera takiego rozliczenia.

Jak odliczyć ulgę w zeznaniu PIT?

Ulgę wykazuje się w załączniku PIT/O, który dołączasz do właściwego zeznania rocznego. Procedura wygląda następująco:

1. Sprawdź, czy korzystasz ze skali podatkowej albo ryczałtu i czy nie wykorzystałeś już dwóch kolejnych lat ulgi.
2. Zsumuj opłacone w danym roku wydatki dotyczące samego internetu, pomijając instalację, sprzęt i inne usługi.
3. Ogranicz odliczenie do 760 zł na osobę. Wpisz niższą kwotę, jeśli faktyczne wydatki były mniejsze.
4. Wypełnij załącznik PIT/O i wpisz ulgę w części dotyczącej odliczeń od dochodu lub przychodu.
5. Przenieś wynik z PIT/O do zeznania głównego, na przykład PIT-36, PIT-37 albo PIT-28.
6. Dołącz PIT/O do deklaracji i zachowaj dokumenty potwierdzające wydatek oraz zapłatę.

W usłudze Twój e-PIT ulgę trzeba dodać samodzielnie, ponieważ Krajowa Administracja Skarbowa nie zna wysokości opłat za internet. System nie uzupełni tego odliczenia automatycznie.

Ulgi nie wykazuje się w PIT-36L, ponieważ nie przysługuje ona od dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym.

Jakie dokumenty są potrzebne?

Dokument powinien pozwalać ustalić, kto kupił usługę, od kogo ją kupił, czego dotyczyła i ile zapłacił. Może to być faktura, rachunek albo inny dokument zawierający te informacje. Najbezpieczniej przechowywać dokument wystawiony na osobę, która wykazuje ulgę.

Przy dokumentowaniu wydatku zwróć uwagę na następujące elementy:

• Dane nabywcy – powinny odpowiadać osobie korzystającej z odliczenia.
• Dane dostawcy – dokument musi identyfikować sprzedawcę usługi.
• Rodzaj usługi – powinno wynikać z niego, że opłata dotyczy internetu.
• Kwota wydatku – musi być możliwe ustalenie wysokości opłaty za sam internet.
• Data zapłaty – odliczasz wydatki faktycznie zapłacone w rozliczanym roku.

Sama faktura lub rachunek może nie wystarczyć. Jeśli dokument nie zawiera adnotacji „opłacono” albo innego potwierdzenia uregulowania należności, zachowaj także potwierdzenie przelewu, wyciąg bankowy, dowód wpłaty lub przekaz pocztowy. Nieodnotowana i niepotwierdzona zapłata może spowodować zakwestionowanie ulgi podczas kontroli.

Uwaga: nie odliczaj faktur niezapłaconych ani opłat uregulowanych dopiero w następnym roku. Liczy się data faktycznej zapłaty, a nie sam okres, którego dotyczy usługa. Ten sam wydatek nie może być jednocześnie odliczony w ramach ulgi i zaliczony do kosztów uzyskania przychodów.

Małżonkowie i działalność gospodarcza

Każdy z małżonków ma własny limit 760 zł, więc przy spełnieniu warunków łączna kwota odliczenia może wynieść 1520 zł rocznie. Małżonkowie pozostający we wspólności majątkowej mogą podzielić wydatek między siebie, ale żadne z nich nie odliczy więcej niż własny limit.

Najbezpieczniej, gdy dokument zawiera dane obojga małżonków. Przy rozdzielności majątkowej każdy powinien odliczać tylko tę część wydatku, którą faktycznie poniósł. Wątpliwości dotyczące dokumentu wystawionego tylko na jednego małżonka mogą wymagać indywidualnej oceny.

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą, prywatny internet możesz rozliczyć ulgą, o ile nie zaliczasz tego wydatku do kosztów firmy i rozliczasz dochody w sposób pozwalający na zastosowanie ulgi. Nie można odliczyć wydatku firmowego drugi raz. Przy działalności opodatkowanej liniowo ulga nie przysługuje od tych dochodów.

Przed wysłaniem zeznania sprawdź trzy rzeczy: czy jesteś w jednym z dwóch uprawnionych lat, czy odliczasz wyłącznie faktycznie zapłacony internet oraz czy masz dokument potwierdzający zapłatę. Te warunki decydują o prawidłowym rozliczeniu ulgi.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowej sytuacji, w szczególności dotyczącej działalności gospodarczej lub rozdzielności majątkowej, skonsultuj rozliczenie z doradcą podatkowym.