Ulga na związki zawodowe – ile wynosi zwrot podatku?
W rozliczeniu za 2024 i 2025 rok ulga na związki zawodowe wynosi maksymalnie 840 zł odliczenia od dochodu. Nie jest to kwota zwracana automatycznie w całości. Składki obniżają podstawę opodatkowania, więc faktyczna korzyść zależy od Twojej stawki podatku. Odliczyć można wyłącznie składki faktycznie zapłacone w danym roku.
Kto może skorzystać z ulgi?
Ulga przysługuje członkowi związku zawodowego, który opłacił składkę członkowską na rzecz legalnie działającej organizacji. Znaczenie ma data faktycznej wpłaty, a nie moment powstania obowiązku zapłaty. Przelew lub wpłata gotówkowa muszą zostać zrealizowane najpóźniej 31 grudnia danego roku podatkowego.
Z ulgi mogą skorzystać między innymi:
- pracownicy zatrudnieni na umowie o pracę,
- zleceniobiorcy i inne osoby pracujące na podstawie umów cywilnoprawnych,
- emeryci i renciści,
- bezrobotni oraz inne osoby uprawnione do członkostwa w związku zawodowym.
Ulga nie przysługuje w zeznaniu dotyczącym dochodów rozliczanych podatkiem liniowym. Jeżeli jednak prowadzisz działalność na podatku liniowym i jednocześnie osiągasz dochody z etatu, składki możesz wykazać w zeznaniu obejmującym dochody z pracy, na przykład PIT-37.
Jak udokumentować składki?
Sposób dokumentowania zależy od tego, kto przekazywał składkę do związku zawodowego. Gdy składki potrącał pracodawca, podstawą jest informacja wykazana w PIT-11. Nie trzeba wtedy uzyskiwać dodatkowego zaświadczenia od związku.
| Sposób wpłaty | Wymagany dokument | Dodatkowe uwagi |
|---|---|---|
| Składki potrącane przez pracodawcę | PIT-11 | Kwota składek powinna być wykazana przez pracodawcę i nie może przekraczać limitu 840 zł. |
| Składki opłacane samodzielnie | Dowód wpłaty, na przykład potwierdzenie przelewu lub druk KP | Dokument trzeba zachować na wypadek konieczności potwierdzenia odliczenia. |
Samodzielna wpłata wymaga dokumentu zawierającego co najmniej:
- dane identyfikujące członka związku, w szczególności imię i nazwisko,
- nazwę organizacji związkowej,
- datę dokonania wpłaty,
- kwotę oraz tytuł wpłaty.
Jeżeli w ciągu roku zapłacisz więcej niż 840 zł, odliczysz tylko kwotę do ustawowego limitu. Nadwyżka nie przechodzi na kolejne lata.
Jak rozliczyć ulgę w PIT?
Odliczenie wykazuje się w zeznaniu rocznym wraz z załącznikiem PIT-O. W zależności od źródła dochodów może to być PIT-37, PIT-36 albo PIT-28.
- Wybierz właściwe zeznanie roczne, na przykład PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.
- Dołącz załącznik PIT-O i wpisz faktycznie zapłacone składki, nie więcej niż 840 zł.
- W załączniku wskaż wiersz 8 oraz komórkę 37 lub 38, zgodnie z aktualnym formularzem.
- Zachowaj PIT-11 albo dowody wpłat, ponieważ mogą potwierdzać wysokość odliczenia.
Najważniejsze jest rozróżnienie między kwotą odliczenia a rzeczywistym zwrotem. Limit 840 zł pomniejsza dochód, a nie podatek bezpośrednio, dlatego wysokość odzyskanej kwoty będzie niższa i zależna od sposobu opodatkowania.
