Jak rozliczyć ulgę za internet w PIT?
Ulga na internet przysługuje przez dwa bezpośrednio następujące po sobie lata podatkowe. W zeznaniu można odliczyć faktycznie zapłacone wydatki, maksymalnie 760 zł na osobę za rok. Odliczenia dokonuje się w załączniku PIT/O, a następnie przenosi do PIT-36, PIT-37 albo PIT-28.
Kto może skorzystać z ulgi na internet?
Z ulgi mogą korzystać podatnicy rozliczający dochody według skali podatkowej albo przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Odliczenie dotyczy prywatnych wydatków na korzystanie z internetu, niezależnie od sposobu dostępu – stacjonarnego, bezprzewodowego, mobilnego czy w telefonie.
Prawo do ulgi jest ograniczone w czasie. Możesz zastosować ją tylko w dwóch kolejnych latach podatkowych. Jeżeli pierwszy raz odliczysz internet za 2026 rok, drugi i ostatni raz zrobisz to za 2027 rok. Nie można odliczyć ulgi w pierwszym roku, pominąć drugiego, a następnie wrócić do niej w kolejnym okresie.
Limit wynosi 760 zł rocznie na każdego podatnika. Nie jest to kwota należna z góry. Jeśli w danym roku zapłacisz 500 zł, odliczasz 500 zł. Przy wydatku w wysokości 1000 zł odliczysz najwyżej 760 zł. Niewykorzystana część limitu nie przechodzi na następny rok.
Z ulgi nie odliczysz wydatku:
- rozliczanego już jako koszt uzyskania przychodu,
- odliczonego wcześniej w innej preferencji podatkowej,
- zwróconego podatnikowi w jakiejkolwiek formie,
- przypisanego wyłącznie do dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym lub kartą podatkową.
Jak udokumentować wydatek?
Dokument musi potwierdzać, że wydatek został faktycznie poniesiony w danym roku podatkowym. Sama faktura z terminem płatności nie wystarcza, jeżeli nie wynika z niej zapłata. Najbezpieczniej przechowywać fakturę lub rachunek razem z potwierdzeniem przelewu.
| Wymóg | Znaczenie dla rozliczenia |
|---|---|
| Dane podatnika | Dokument powinien wskazywać osobę, która korzysta z odliczenia. |
| Dane dostawcy | Muszą pozwalać zidentyfikować sprzedawcę usługi. |
| Rodzaj usługi | Z dokumentu powinno jasno wynikać, że opłata dotyczy dostępu do internetu. |
| Kwota i data zapłaty | Odliczeniu podlega wydatek faktycznie zapłacony w rozliczanym roku. |
Dowodem zapłaty może być potwierdzenie przelewu, dowód wpłaty albo dokument z adnotacją „opłacone”. W tytule przelewu powinno być możliwe powiązanie płatności z usługą internetową. Odliczasz kwotę brutto za samą usługę dostępu do sieci.
Nie obejmuje to zakupu modemu lub routera, instalacji, aktywacji, naprawy ani modernizacji sieci. Przy pakiecie, na przykład internet razem z telewizją lub telefonem, dokument musi wskazywać, jaka część opłaty dotyczy internetu. Nie można samodzielnie podzielić całej kwoty, na przykład po połowie, jeżeli dostawca nie wyszczególnił ceny poszczególnych usług.
Jak wpisać ulgę do PIT/O?
Ulgę wykazuje się w załączniku PIT/O dołączanym do właściwego zeznania rocznego. Następnie kwotę z załącznika przenosi się do formularza głównego.
- Ustal, czy jesteś w jednym z dwóch kolejnych lat korzystania z ulgi.
- Zsumuj faktycznie zapłacone w roku wydatki na internet i sprawdź, czy nie przekraczają 760 zł.
- Wypełnij załącznik PIT/O w części dotyczącej odliczeń od dochodu albo przychodu.
- Przenieś kwotę z PIT/O do odpowiedniego zeznania, czyli PIT-36, PIT-37 albo PIT-28.
- Zachowaj dokumenty potwierdzające usługę i zapłatę na wypadek wezwania urzędu skarbowego.
Ulga obniża dochód albo przychód podlegający opodatkowaniu, a nie podatek bezpośrednio. Przykładowo odliczenie 760 zł przy stawce 12% zmniejsza podstawę obliczenia podatku, więc sama oszczędność podatkowa jest niższa niż 760 zł.
W usłudze Twój e-PIT kwotę trzeba wprowadzić samodzielnie. System nie pobiera automatycznie danych o opłatach za internet, ponieważ nie otrzymuje faktur od dostawcy. Po wpisaniu odliczenia należy sprawdzić, czy w zeznaniu został uwzględniony załącznik PIT/O.
Małżonkowie i wspólna faktura
Każdy z małżonków ma własny limit 760 zł, więc przy spełnieniu warunków łączna kwota odliczenia może wynieść 1520 zł rocznie. Limit nie może jednak zostać przeniesiony na jednego małżonka. Jedna osoba nie odliczy 1520 zł w ramach własnego zeznania.
Przy wspólności majątkowej małżonkowie mogą podzielić udokumentowany wydatek między siebie, o ile oboje spełniają warunki ulgi. Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest dokument zawierający dane obojga małżonków. Gdy faktura jest wystawiona tylko na jedną osobę, rozliczenie przez drugiego małżonka może wymagać wykazania, że faktycznie ponosił on wydatek.
Nie dziel pakietu „na oko”. Jeżeli faktura obejmuje internet, telewizję i telefon, ale nie podaje ceny samego internetu, nie wpisuj do PIT przypadkowo ustalonej części opłaty. Poproś dostawcę o dokument z wyszczególnieniem usługi.
Przy rozdzielności majątkowej każdy małżonek powinien odliczać tylko tę część wydatku, którą sam poniósł i potrafi udokumentować. W razie wątpliwości dotyczących wspólnej faktury lub pakietu usług bez podziału kwot bezpieczniej uzyskać wyjaśnienie od dostawcy albo skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym.
Artykuł ma charakter informacyjny. Przed złożeniem zeznania sprawdź aktualne zasady na podatki.gov.pl lub skonsultuj nietypową sytuację z doradcą podatkowym.
