Ulga remontowa – co można odliczyć od podatku?
W 2026 roku nie istnieje powszechna ulga remontowa, która pozwalałaby odliczyć dowolne wydatki na remont mieszkania lub domu. Samo malowanie ścian, wymiana podłogi czy zakup wyposażenia nie daje prawa do odliczenia. W określonych sytuacjach można jednak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, mieszkaniowej albo rehabilitacyjnej.
Ulga remontowa – jakie rozwiązanie może Cię dotyczyć?
Każda z dostępnych preferencji podatkowych ma inny cel. Ulga termomodernizacyjna dotyczy właścicieli lub współwłaścicieli istniejących domów jednorodzinnych. Ulga mieszkaniowa pozwala zwolnić z podatku dochód ze sprzedaży nieruchomości, jeżeli uzyskane środki zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. Z kolei ulga rehabilitacyjna obejmuje adaptację domu lub mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.
| Ulga | Dla kogo? | Limit | Główny warunek |
|---|---|---|---|
| Termomodernizacyjna | Właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego | 53 000 zł na osobę | Wydatek musi dotyczyć termomodernizacji i znajdować się w ustawowym wykazie |
| Mieszkaniowa | Osoba, która sprzedała nieruchomość przed upływem 5 lat od nabycia | Do wysokości dochodu objętego zwolnieniem | Środki ze sprzedaży trzeba przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe |
| Rehabilitacyjna | Osoba z niepełnosprawnością lub podatnik utrzymujący osobę z niepełnosprawnością | Brak odrębnego limitu dla adaptacji | Remont musi wynikać z konkretnych potrzeb związanych z niepełnosprawnością |
Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?
Ta preferencja dotyczy wyłącznie właścicieli lub współwłaścicieli istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Obejmuje także niektóre domy w zabudowie bliźniaczej i szeregowej, jeżeli spełniają definicję budynku jednorodzinnego. Nie można jej zastosować do remontu mieszkania w bloku.
Odliczenie zmniejsza dochód albo przychód, a nie podatek bezpośrednio. Limit wynosi 53 000 zł na jedną osobę i obejmuje łącznie wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Jeżeli małżonkowie są współwłaścicielami domu i oboje ponoszą wydatki, każdy z nich może rozliczyć własny limit.
Wydatki muszą znajdować się w wykazie materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z termomodernizacją. Przykładowe koszty objęte ulgą to:
- Materiały i usługi związane z ociepleniem ścian, dachów, fundamentów i innych przegród budowlanych.
- Zakup i montaż pompy ciepła wraz z niezbędną infrastrukturą.
- Instalacja fotowoltaiczna, magazyn energii lub magazyn ciepła.
- Wymiana okien, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych albo bramy garażowej.
- Modernizacja instalacji grzewczej, wentylacja mechaniczna z odzyskiem ciepła oraz usługi montażowe.
- Audyt energetyczny, analiza termograficzna i dokumentacja związana z przedsięwzięciem.
Zakres ulgi zmienił się od 2025 roku. Z wykazu usunięto między innymi kotły gazowe i olejowe, zbiorniki na gaz lub olej oraz przyłącza do sieci gazowej, jeżeli nie spełniają aktualnych warunków. Dlatego przy rozliczeniu za 2025 lub 2026 rok trzeba sprawdzić wykaz obowiązujący dla konkretnego wydatku.
Nie każdy remont domu jest termomodernizacją. Zwykłe odmalowanie pomieszczeń, wymiana paneli, remont kuchni z powodów estetycznych ani zakup mebli nie tworzą prawa do tej ulgi. Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w terminie trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Ulga mieszkaniowa po sprzedaży nieruchomości
Ulga mieszkaniowa działa inaczej niż klasyczne odliczenie remontu. Dotyczy osoby, która sprzedała mieszkanie, dom, działkę lub inną nieruchomość przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym ją nabyła. Taka sprzedaż może powodować obowiązek zapłaty 19-procentowego podatku od dochodu. Podatnik może jednak skorzystać ze zwolnienia, jeżeli przeznaczy przychód na własne cele mieszkaniowe.
Środki można przeznaczyć między innymi na zakup, budowę, rozbudowę, przebudowę lub remont własnego domu albo mieszkania. Wydatki trzeba ponieść od dnia sprzedaży do końca trzeciego roku po roku, w którym doszło do sprzedaży. Przykładowo, przy sprzedaży w 2026 roku termin na wydatkowanie środków upływa z końcem 2029 roku.
W ramach własnych celów mieszkaniowych mogą mieścić się także wydatki na:
- Remont łazienki, kuchni, instalacji, okien, drzwi lub innych elementów lokalu.
- Kuchenkę, piekarnik, płytę grzewczą, zmywarkę, pralkę i lodówkę, zarówno wolnostojące, jak i przeznaczone do zabudowy.
- Stałą zabudowę kuchenną oraz meble trwale związane z lokalem.
- Szafy wnękowe, pawlacze i zabudowę garderoby wykonaną na indywidualne zamówienie.
Ta preferencja nie pozwala odliczyć remontu od wynagrodzenia, emerytury czy bieżącego dochodu. Zwolnienie dotyczy dochodu ze sprzedaży nieruchomości i wykazuje się je w formularzu PIT-39. Zakres wydatków, zwłaszcza dotyczący wyposażenia, może zależeć od aktualnych interpretacji organów podatkowych.
Ulga rehabilitacyjna na adaptację mieszkania
Ulga rehabilitacyjna obejmuje wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania lub domu stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Konieczne jest posiadanie dokumentu potwierdzającego niepełnosprawność, a sam remont musi mieć związek z ułatwieniem codziennego funkcjonowania.
Może chodzić na przykład o wymianę wanny na prysznic bez brodzika, montaż uchwytów, usunięcie progów, zmianę nierównej podłogi, obniżenie lub wymianę szafek, dostosowanie instalacji albo montaż urządzeń łatwiejszych w obsłudze. Zwykłe odświeżenie mieszkania, które nie odpowiada na potrzeby konkretnej osoby, nie wystarczy.
W przypadku wydatków na adaptację przepisy nie ustanawiają odrębnego limitu kwotowego. Odliczeniu podlega faktycznie poniesiony koszt, ale nie można uwzględnić części sfinansowanej dotacją, zwróconej przez inną instytucję ani rozliczonej w ramach innej ulgi. Odliczenie wykazuje się w załączniku PIT/O.
Jak udokumentować wydatki na remont?
Sam paragon albo potwierdzenie przelewu może nie wystarczyć. Podstawowym dowodem wydatku powinna być imienna faktura wystawiona na podatnika, który korzysta z ulgi. Dokument powinien pozwalać ustalić, co kupiono lub jaką usługę wykonano, ponieważ przy uldze termomodernizacyjnej liczy się zgodność z zamkniętym wykazem.
Przed rozliczeniem sprawdź następujące kwestie:
- Faktura zawiera Twoje dane jako nabywcy i opisuje konkretny materiał, urządzenie albo usługę.
- Wydatek spełnia warunki właściwej ulgi i został poniesiony w wymaganym terminie.
- Odliczana kwota nie została pokryta dotacją, na przykład z programu „Czyste Powietrze”, ani dofinansowaniem z PFRON.
- Nie rozliczasz tego samego wydatku jako kosztu uzyskania przychodu lub w innej uldze.
- Przechowujesz faktury, dowody zapłaty, dokument potwierdzający własność oraz inne wymagane zaświadczenia przez okres potrzebny do upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
Jeżeli część inwestycji sfinansowano dotacją, odliczeniu może podlegać wyłącznie faktyczny wkład własny. Przykładowo, gdy instalacja kosztowała 30 000 zł, a 12 000 zł pokryto z dofinansowania, podstawą ulgi może być co do zasady pozostałe 18 000 zł, o ile wydatek spełnia wszystkie pozostałe warunki.
Termomodernizacyjną i rehabilitacyjną wykazuje się w odpowiednim zeznaniu rocznym wraz z załącznikiem PIT/O. Ulga mieszkaniowa po sprzedaży nieruchomości jest rozliczana w PIT-39, bez PIT/O.
Co sprawdzić przed rozliczeniem?
Nie ma uniwersalnej ulgi remontowej. Przy zwykłym remoncie mieszkania nie odliczysz automatycznie kosztów farb, podłóg, mebli czy robocizny. Szansę na preferencję daje dopiero konkretny cel inwestycji: poprawa efektywności energetycznej domu, wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na własne mieszkanie albo adaptacja lokalu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Przed złożeniem zeznania sprawdź aktualne przepisy, wykaz wydatków i warunki właściwe dla roku podatkowego, którego dotyczy rozliczenie.
