Ulga na dziecko – ile może zarobić rodzic, aby ją otrzymać?
W 2026 roku pełnoletnie uczące się dziecko może osiągnąć dochód do 23 741,88 zł, aby rodzic zachował prawo do ulgi prorodzinnej. Limit dotyczy dzieci uczących się do ukończenia 25. roku życia. Przekroczenie go choćby o 1 zł oznacza utratę ulgi za cały rok podatkowy.
Ile może zarobić dziecko w 2026 roku?
Limit dochodu pełnoletniego uczącego się dziecka wynosi 23 741,88 zł za 2026 rok. Jest to dwunastokrotność renty socjalnej obowiązującej w grudniu tego roku. Kwota renty socjalnej od 1 marca 2026 roku wynosi 1 978,49 zł, co daje 23 741,88 zł w skali roku.
Limit odnosi się do dziecka, które ukończyło 18 lat, nadal się uczy i nie ukończyło 25. roku życia. Jeżeli jego dochód przekroczy wskazaną kwotę, rodzic traci prawo do ulgi prorodzinnej na to dziecko za cały rok. Nie ma znaczenia, czy przekroczenie nastąpiło w styczniu, podczas wakacji czy dopiero w grudniu.
W praktyce oznacza to, że przekroczenie limitu o 1 zł ma taki sam skutek jak przekroczenie go o kilka tysięcy złotych – ulga za cały rok nie przysługuje.
Jak obliczyć dochód dziecka?
Na potrzeby limitu dochód dziecka to przychód pomniejszony wyłącznie o koszty uzyskania przychodu. Nie jest to automatycznie kwota netto otrzymana na konto ani wynagrodzenie brutto z informacji PIT-11.
Przy sprawdzaniu limitu należy uwzględnić między innymi:
- dochody opodatkowane według skali podatkowej, na przykład z umowy o pracę lub umowy zlecenia
- dochody z niektórych kapitałów pieniężnych, w tym ze sprzedaży papierów wartościowych
- przychody objęte ulgą dla młodych do 26. roku życia
- przychody objęte ulgą na powrót, jeżeli spełniają warunki wskazane w przepisach
Składek na ubezpieczenia społeczne nie odejmuje się od dochodu dziecka przy obliczaniu tego limitu. Nie pomniejsza się go także o stratę z poprzednich lat. Renta rodzinna nie jest natomiast wliczana do limitu.
Ulga dla młodych nie wyłącza przychodu z kalkulacji. Dziecko może nie zapłacić PIT, ponieważ korzysta ze zwolnienia dla osób do 26. roku życia, ale jego przychód nadal może zwiększać kwotę uwzględnianą przy limicie rodzica.
Czy limit dotyczy każdego dziecka?
Nie. Zasady zależą od wieku i sytuacji dziecka:
| Grupa dzieci | Limit dochodów | Uwagi |
|---|---|---|
| Dziecko małoletnie | Brak limitu | Dochody dziecka nie ograniczają ulgi rodzica |
| Pełnoletnie dziecko uczące się do 25. roku życia | 23 741,88 zł w 2026 roku | Przekroczenie limitu odbiera ulgę za cały rok |
| Pełnoletnie dziecko otrzymujące zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną | Brak limitu dochodów dziecka | Ulga może przysługiwać niezależnie od wieku, jeśli spełnione są pozostałe warunki |
W przypadku dziecka małoletniego rodzic nie traci ulgi tylko dlatego, że dziecko uzyskało wysokie dochody. Limit 23 741,88 zł dotyczy wyłącznie pełnoletniego dziecka, które kontynuuje naukę.
Kiedy ulga przepada niezależnie od wysokości dochodu?
Samo nieprzekroczenie limitu nie zawsze wystarcza. Prawo do ulgi może zostać wyłączone przez formę opodatkowania działalności gospodarczej prowadzonej przez pełnoletnie dziecko.
| Forma opodatkowania dziecka | Skutek dla ulgi |
|---|---|
| Podatek liniowy | Brak prawa do ulgi na to dziecko |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej | Brak prawa do ulgi na to dziecko |
| Karta podatkowa | Brak prawa do ulgi na to dziecko |
| Podatek tonażowy | Brak prawa do ulgi na to dziecko |
Wyłączenie działa niezależnie od kwoty osiągniętego dochodu. Jeżeli pełnoletnie dziecko choć przez część roku uzyskiwało dochody opodatkowane w jednej z tych form, rodzic może stracić ulgę za cały rok. Zasady te mają znaczenie także przy preferencyjnym rozliczeniu osoby samotnie wychowującej dziecko.
Przekroczenie limitu dochodu albo zastosowanie wyłączonej formy opodatkowania nie powoduje utraty ulgi tylko za miesiąc, w którym wystąpiło zdarzenie. Skutek obejmuje cały rok podatkowy.
Co zrobić po przekroczeniu limitu?
Jeżeli po zakończeniu roku okaże się, że dochód dziecka przekroczył 23 741,88 zł, rodzic powinien skorygować rozliczenie ulgi. Postępowanie wygląda następująco:
- Nie odliczaj ulgi na pełnoletnie dziecko w rocznym zeznaniu PIT.
- Jeżeli ulga została już wykazana, złóż korektę zeznania i usuń nienależne odliczenie.
- Zapłać wynikającą z korekty zaległość podatkową wraz z należnymi odsetkami.
Ulgę prorodzinną wykazuje się w zeznaniu PIT-36 albo PIT-37 oraz w załączniku PIT/O. Dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia nie dołącza się do zeznania, ale urząd skarbowy może zażądać na przykład zaświadczenia o nauce dziecka.
Najważniejsza zasada jest prosta: limit 23 741,88 zł w 2026 roku dotyczy tylko pełnoletniego dziecka uczącego się do 25. roku życia, a jego przekroczenie nawet o 1 zł pozbawia rodzica ulgi za cały rok.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowej sytuacji, w szczególności dochodów zagranicznych lub kilku form opodatkowania dziecka, warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym.
