Ulga termomodernizacyjna – ile procent odliczysz od podatku?
Ulga termomodernizacyjna nie jest liczona jako procent od wydatków. Odliczasz poniesione koszty od dochodu albo przychodu, maksymalnie do 53 000 zł na jednego podatnika. To nie jest zwrot 53 000 zł ani stały procent faktury. Rzeczywista oszczędność zależy przede wszystkim od formy opodatkowania.
Ulga termomodernizacyjna – ile procent faktycznie zyskasz?
Mechanizm ulgi polega na pomniejszeniu podstawy opodatkowania. Jeżeli poniesiesz 30 000 zł kwalifikowanych wydatków, możesz odliczyć tę kwotę od dochodu, a przy ryczałcie od przychodu – o ile spełniasz pozostałe warunki i masz właściwe dokumenty.
Limit 53 000 zł oznacza maksymalną kwotę odliczenia, a nie kwotę wypłacaną przez urząd skarbowy. Przy pełnym wykorzystaniu limitu oszczędność podatkowa wynosi tyle, ile iloczyn kwoty odliczenia i stawki, która obejmuje pomniejszaną podstawę.
Ile wynosi realna oszczędność podatkowa?
Przy założeniu, że całe odliczenie 53 000 zł pomniejsza dochód lub przychód objęty jedną stawką, orientacyjna korzyść wygląda następująco:
| Forma opodatkowania | Stawka | Maksymalna oszczędność przy odliczeniu 53 000 zł |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | 12% | 6 360 zł |
| Skala podatkowa | 32% | 16 960 zł |
| Podatek liniowy | 19% | 10 070 zł |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | 8,5% | 4 505 zł |
Na skali podatkowej wynik może być pośredni. Jeżeli część odliczenia obniża dochód opodatkowany stawką 32%, a pozostała część mieści się przy stawce 12%, oszczędność trzeba policzyć osobno dla obu części. Przy ryczałcie wynik zależy od stawki właściwej dla danego przychodu, dlatego 8,5% jest tylko przykładem.
Do obliczenia własnej korzyści możesz zastosować prostą kolejność:
- Ustal sumę kwalifikowanych wydatków wynikającą z faktur.
- Ogranicz ją do 53 000 zł na podatnika.
- Sprawdź, czy część kosztów nie została sfinansowana dotacją, zwrócona albo rozliczona w inny sposób.
- Pomnóż kwotę możliwą do odliczenia przez stawkę podatku dotyczącą pomniejszanej podstawy.
Najważniejsze limity i terminy
| Zasada | Limit lub termin | Co oznacza? |
|---|---|---|
| Limit na podatnika | 53 000 zł | Dotyczy łącznie wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych podatnika. |
| Zakończenie inwestycji | 3 lata | Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu 3 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. |
| Wykorzystanie niewykorzystanego odliczenia | Do 6 lat | Jeżeli dochód lub przychód jest za niski, pozostałą kwotę można odliczać w kolejnych latach. |
Przykładowo, jeśli pierwszy wydatek poniesiesz w 2026 roku, inwestycję trzeba zakończyć najpóźniej 31 grudnia 2029 roku. Sześcioletni okres dotyczy natomiast wykorzystania odliczenia, którego nie dało się rozliczyć wcześniej z powodu zbyt niskiego dochodu lub przychodu.
Jeżeli przedsięwzięcie nie zostanie zakończone w wymaganym terminie, wcześniej odliczone kwoty trzeba doliczyć do dochodu lub przychodu za rok, w którym upłynął termin. Podobna zasada działa przy późniejszym otrzymaniu zwrotu albo dotacji obejmującej wydatek wcześniej odliczony.
Co można odliczyć, a czego nie obejmuje ulga?
Ulga dotyczy właścicieli lub współwłaścicieli istniejących, jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Wydatki muszą znajdować się w ustawowym wykazie materiałów, urządzeń i usług związanych z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym. Najczęściej odliczane są:
- materiały i usługi związane z ociepleniem ścian, dachu, fundamentów oraz innych przegród budowlanych
- pompy ciepła wraz z niezbędną infrastrukturą i montażem
- instalacje fotowoltaiczne, magazyny energii i magazyny ciepła
- okna, drzwi zewnętrzne, drzwi balkonowe i bramy garażowe
- wentylacja mechaniczna z odzyskiem ciepła, audyt energetyczny i dokumentacja projektowa
- spełniające wymagania kotły na biomasę, jeżeli ich eksploatacji nie zakazują przepisy lokalne
Od wydatków poniesionych od 2025 roku nie odliczysz kotłów gazowych ani olejowych oraz zbiorników na gaz lub olej. Starsze zestawienia kosztów mogą zawierać te urządzenia, dlatego przy rozliczeniach dotyczących nowszych wydatków trzeba korzystać z aktualnego wykazu. Samo określenie inwestycji jako energooszczędnej nie wystarcza. Wydatek musi być wymieniony w katalogu i związany z termomodernizacją.
Podstawą rozliczenia jest faktura wystawiona przez czynnego podatnika VAT. Nie odliczysz części kosztu pokrytej dotacją lub zwróconej w innej formie. Ulgę można połączyć z programem Czyste Powietrze, ale tylko w zakresie wydatków poniesionych z własnych środków.
Jak rozliczają ulgę małżonkowie?
Każdy małżonek ma własny limit 53 000 zł. Jeżeli oboje są właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości i spełniają warunki ulgi, łączna kwota odliczenia może wynieść 106 000 zł. Nie oznacza to jednak automatycznego zwrotu tej kwoty. Każda osoba odlicza wydatki w swoim zeznaniu, z uwzględnieniem własnej podstawy opodatkowania.
Przy wspólnej własności małżonkowie mogą podzielić wydatek między siebie, zachowując indywidualny limit. Jeżeli dom należy wyłącznie do jednego z nich, samo pozostawanie w małżeństwie nie daje drugiej osobie prawa do odliczenia. Ulgę wykazuje się w odpowiednim zeznaniu PIT, z załącznikiem PIT/O.
Najważniejsza zasada jest prosta: ulga termomodernizacyjna nie daje określonego procentu zwrotu z faktury. Pozwala odliczyć kwalifikowane wydatki od dochodu lub przychodu, a faktyczna oszczędność przy limicie 53 000 zł może wynieść od kilku do kilkunastu tysięcy złotych, zależnie od opodatkowania.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej. Przy nietypowej formie własności, rozliczeniu działalności gospodarczej lub wątpliwościach dotyczących konkretnego wydatku warto skonsultować się z doradcą podatkowym albo wystąpić o indywidualną interpretację podatkową.
